Od 1. apríla 2025 vstupuje do platnosti nový zákon o dani z finančných transakcií. Tento nový typ zdanenia sa dotkne mnohých podnikateľov – fyzických aj právnických osôb. V tomto článku vám priblížime, čo transakčná daň znamená, ako ovplyvní vedenie účtovníctva a čo je dôležité vedieť pri podávaní daňového priznania.
Čo je transakčná daň?
Transakčná daň sa vzťahuje na všetky debetné pohyby z podnikateľských účtov. Cieľom je vytvoriť nový zdroj príjmov do štátneho rozpočtu, pričom daň sa vyberá priamo cez banky, bez potreby podávania samostatného daňového priznania na túto daň.
Koho sa daň týka?
Transakčná daň sa vzťahuje na:
- živnostníkov a SZČO,
- spoločnosti s ručením obmedzeným a iné právnické osoby,
- zahraničné spoločnosti so sídlom alebo organizačnou zložkou na Slovensku.
Naopak, medzi výnimky patria napríklad obce, vyššie územné celky, niektoré neziskové organizácie či Sociálna poisťovňa.
Aké transakcie podliehajú zdaneniu?
Zdaňované budú predovšetkým tieto operácie:
- Bezhotovostné platby – úhrady faktúr, nákupov, leasingov a podobne.
- Výbery hotovosti – či už z bankomatu alebo cez pobočku.
- Platby kartou – v obchodoch aj online.
- Poplatky za vedenie účtu
Výška dane
- 0,4 % z každej bezhotovostnej debetnej transakcie, najviac však 40 €.
- 0,8 % z výberov hotovosti.
- 2 € ročne za každú debetnú platobnú kartu, ak bola aspoň raz v roku použitá.
Príklady výpočtu dane:
- Pri prevode 1 000 EUR je daň 4 EUR, pri prevodoch nad 10 000 EUR je daň 40 EUR, čiže pri prevode 50 000 EUR je daň tiež 40 EUR, keďže je maximálna výška dane 40 EUR.
- Pri výbere hotovosti 1 000 EUR v pobočke alebo z bankomatu je daň vo výške 8 EUR, pričom v prípade výberov neexistuje horné ohraničenie maximálnou výškou dane za transakciu.
- Ak má klient vydaných a používaných 10 kariet, zaplatí daň 20 EUR ročne.
Kto bude počítať a odvádzať daň?
- ak má klient účet v slovenskej banke, tak zúčtovanie dane zabezpečí banka, v ktorej je účet vedený.
- ak má klient účet v zahraničnej banke, bude zodpovedný za výpočet a odvod dane sám daňovník
Daň bude banka vypočítavať a strhávať z účtu daňovníka denne. Výpočet dane a strhnutie dane z účtu daňovníka bude realizované nasledujúci deň po dni, kedy vznikli na účte transakcie podliehajúce zdaneniu transakčnou daňou.
Kedy sa daň neuplatňuje?
Niektoré transakcie sú oslobodené:
- Platby do štátnej pokladnice – napr. odvody, dane, zdravotné poistenie.
- Vnútrobankové prevody – medzi vlastnými účtami v rovnakej banke.
Oznámenie výnimiek banke
Ak patríte medzi subjekty, ktoré sú od dane oslobodené, je potrebné to nahlásiť banke cez príslušné formuláre. Bez tohto kroku vám bude daň štandardne účtovaná.
Chcete mať istotu, že vaša firma zvládne túto zmenu bez problémov?
Ozvite sa nám – s vedením účtovníctva a daňovou agendou vám radi pomôžeme.
